上市公司審計資格吃獨食歷史將終結

作 者:張賀 來 源:金證券發表日期:2019-06-05

 

會計師事務所將取消證券業務資格限制的消息引發巨震,不少業內人士認為行業將重新洗牌。
 “之前會計師事務所對上市公司進行審計、參與IPO審計等都需要具備證券業務資格,而財政部和證監會只批準了40家會計師事務所的資格。”某知名會計師事務所合伙人對《金證券》記者表示,在即將通過的證券法三審稿中,這一限制被取消,這意味著以后所有的會計師事務所可以公平競爭。
40家會計師“壟斷”局面將總結
在我國,一般會計師事務所的上級主管部門為財政部門,而從事證券業務的會計師事務所則需要向證監會另行申請有關許可,這意味著其在實際運營中同時接受財政部與證監會的雙重監管。
中國人大網4月26日公布了《中華人民共和國證券法(修訂草案三次審議稿)》并公開征求意見,意見征集截止至5月25日。《金證券》記者注意到,本次證券法修訂征求意見稿第十章-證券服務機構(會計師事務所、律師事務所、資產評估機構等)與此前相比,變化很大。
首先,取消證監會和有關主管部門對大多數證券服務機構從業的批準要求,新增職業規范要求。明確證券投資咨詢服務業務實行核準制,其他證券服務業務實行備案制。
其次,新增證券服務機構從業的限制性規定。如證券服務機構(會計師事務所、律師事務所、資產評估機構等)最近三年因證券違法行為受到重大行政處罰、刑事處罰,或者其有其他嚴重不良誠信記錄的,不得從事證券服務業務。
第三,明確證券服務機構的客戶檔案保存制度。如新增第173條:證券服務機構應當妥善保存客戶委托文件、核查和驗證資料、工作底稿等,任何人不得泄露、隱匿、偽造、篡改或者毀損。資料的保存期限不得少于十年,自業務委托結束之日起算。
此外,還明確了對證券服務機構的處罰。如新增第225條:證券服務機構制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的,沒收業務收入,處以一倍以上五倍以下罰款,直接責任人處以十萬元以上一百萬元以下罰款。
 “這將改變目前全國只有40家證券資格會計師事務所的局面,所有的事務所可以公平競爭。”上述會計師事務所合伙人對《金證券》記者表示,相關意見從前年就開始討論,行業內已有預期。
監管更嚴會罰到“懷疑人生”
由于涉及上市公司的審計工作回報豐厚,幾乎每一家實力雄厚的會計師事務所都希望在該市場分得一杯羹。但與常規的企業內部審計不同,上市公司的審計往往影響到億萬公眾投資者的利益,監管也較普通事務所更為嚴格。
在采訪中,不少從業人員均表示監管對會計所的處罰已經越來越嚴格,今后執業將更加謹慎,正中珠江被頻頻作為案例提及。
深陷康美藥業(600518)年報審計丑聞、被證監會立案調查的廣東正中珠江會計師事務所,正引發一連串連鎖反應。受正中珠江拖累,IPO被中止審查企業的總數已高達26家,由其承擔審計工作的債券發行申請人同樣受到了影響。
公開資料顯示,總部設立在廣州的正中珠江會計師事務所,業務類型主要以IPO類業務為主。公司官網顯示,截至目前,正中珠江服務的上市公司客戶名單(含已過會)共計87家。事發以前,正中珠江與康美藥業已經合作了19年,2005年康美藥業支付的審計單位費用為30萬元,2017、2018年,這一金額已分別上升為495萬元、500萬元。
被證監會立案調查后,中順潔柔(002511)、中山公用(000685)、惠倫晶體(300460)等多家上市公司已經拒絕續聘正中珠江。除此以外,因正中珠江招致的眾多IPO申請人、債券發行申請人或將向其發起一大波索賠訴訟。
備案制實施后,會計師事務所的業務會不會大幅分散,出現低價惡性競爭,甚至出現“某寶買上市公司報告”的現象?江蘇某會計師事務某資深注會表示絕不可能,“律師事務所一直沒有證券業務資格限制,但最終頭部律所就那么幾家。放開門檻后,資源還是會向實力強的會計所集中。公眾公司監管不比一般企業,目前內資所報價遠比四大低,為什么四大還有這么多業務?”她對《金證券》記者說,伴隨準入門檻放松的,必定是監管部門核查力度的加大,出具虛假報告,會被罰到懷疑人生。
上述知名會計師事務所合伙人則認為,取消證券業務資格限制是一件值得期待的好事。目前全國各地中型會計所為了承做上市業務,不得不加入上市所成為其分所,然而執業水平參差不齊,如果取消限制,各地分所數量大大減少,按照市場規則,實現優勝劣汰,對于治理中介行業環境大有裨益。
本文關鍵字:上市公司 審計 監管
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